16种不能抵扣进项税额，不能抵扣的进项有哪些

王馨月 2025-01-18 建筑管材 12 次浏览 0个评论

目录一览：

1、16种不得抵扣进项税额
2、16种不能抵扣进项税额口诀
3、16种不能抵扣进项税额
4、不得抵扣进项税的情形有哪些

16种不得抵扣进项税额

1、未按期申报抵扣增值税进项税额。1纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的。1纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣。1失控发票。

2、法律分析：购进不得从销项税额中抵扣进项税额的货物的，与之相关的运输费用不得抵扣进项税额。《增值税暂行条例》第十条第五款明确：对不得从销项税额中抵扣进项税额的购进货物，其发生的运费不得从销项税额中抵扣进项税额。

3、购买的旅客运输服务不能进行抵扣进项税额。购买的相关娱乐服务不能抵扣进项税额。购买的餐饮服务不能抵扣进项税额。购买的居民日常服务不能抵扣进项税额。扣税凭证不符合规定，如应取得专票却取得普票，则不能抵扣进项税额。会计核算不健全，或者不能够提供准确的税务资料的，不能抵扣进项税额。

4、纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣； 1失控发票 1有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。（2）应当办理一般纳税人登记资格而未办理的。

5、在增值税体系中，有16种情况的进项税额不能抵扣，涉及面较为广泛，理解这些规则对于企业财务管理至关重要。以下内容将对这16种情况逐一进行解析。首先，用于简易计税项目，如建筑工程劳务等特定行业，其进项税额不可抵扣。这是为了确保税负公平，避免重复征税。

6、种不能抵扣进项税额：用于简易计税项目适用简易计税方法计税的一般纳税人，其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。用于免征增值税项目免征增值税是指财政部及国家税务总局规定的免征增值税的项目。

16种不能抵扣进项税额口诀

1、购买16种不能抵扣进项税额的旅客运输服务不能进行抵扣进项税额。购买的相关娱乐服务不能抵扣进项税额。购买的餐饮服务不能抵扣进项税额。购买的居民日常服务不能抵扣进项税额。扣税凭证不符合规定16种不能抵扣进项税额，如应取得专票却取得普票，则不能抵扣进项税额。会计核算不健全，或者不能够提供准确的税务资料的，不能抵扣进项税额。

2、种不能抵扣进项税额16种不能抵扣进项税额：用于简易计税项目适用简易计税方法计税的一般纳税人，其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。用于免征增值税项目免征增值税是指财政部及国家税务总局规定的免征增值税的项目。

3、不得从销项税额中抵扣的进项税额记忆口诀16种不能抵扣进项税额：大件与小件混用可抵扣，其他混用需区分16种不能抵扣进项税额；管理不当不可抵扣，灾害或次品的进项可抵扣；运费伴随货物运输可抵扣，客运与货运均适用；餐饮不抵扣，住宿可抵扣；存款不征税，贷款不抵扣进项。

4、简易计税方法适合特定纳税人，如小规模纳税人和个体工商户。他们有三种税率：1%、3%和6%。此方法遵循价计税原则，即按货物价格算税。进项税额不能抵扣，销项税额需计提。小规模纳税人月销售不超过5万，可享免税政策。记住这些口诀，助你快速掌握计税法。实际操作需考虑细节，法规变化要及时跟进。

5、简易计税顺口溜或记忆口诀如下：简易计税是一种计算税收的方法，适用于一些特定的纳税人，如小规模纳税人、个体工商户等。解释小规模纳税人有三种税率，分别为1%、3%和6%。简易计税方法依从价计税，即按照货物的价格计算税款。进项税额不能抵，销项税额要计提。